年金の繰り上げ／繰り下げの損益分岐点

　65歳から受給した場合と、年金を繰り上げ受給・繰り下げ受給した場合を比べた額面ベース・手取りベースの「損益分岐点」は、次のようになります。

【前提条件】
・東京都在住、独身、扶養家族なし
・65歳受給の年金額面175万2000円（月14万6000円）
・年金以外の収入なし
・所得控除は基礎控除と社会保険料のみ。基礎控除は2025年度の改正を反映

＜年金の繰り上げ・繰り下げ受給の損益分岐点＞

(株)Money＆You作成
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　損益分岐点は、

・繰り上げ受給…記載年齢より長く生きると65歳受給よりももらえる金額が少なくなる
・繰り下げ受給…記載年齢より長く生きると65歳受給よりももらえる金額が多くなる

　ことを表します。

　今回、年金額を年175万2000円としていますが、年金額がいくらであっても額面ベースの損益分岐点は同じになります。繰り上げ受給の場合は、受給開始時点の年齢から20年10カ月以上生きると、65歳受給より年金額が少なくなります。繰り下げ受給の場合は受給開始の年齢から11年11カ月以上生きると、65歳受給より年金額が多くなります。

　一方、手取りベースの損益分岐点は所得・年齢・家族構成・住まいなどによって人それぞれ変わってきます。今回の前提条件では、額面ベースの損益分岐点よりも2〜3年ほど遅くなっています。

　62歳だけ手取りベースの損益分岐点が遅くなっていますが、間違いではありません。65歳になると「公的年金等控除」の控除額が60万円から110万円にアップすることにより、62歳の年金額面150万円が住民税非課税世帯に該当し住民税がかからなくなるためです。65歳未満の時よりもグンと手取りが増えます。