För att undvika onödiga skattekostnader och göra ett smart val behöver du ha koll på tre saker: leasing och moms, hur bilförmånen påverkar löneuttaget och vilka förmånsvärden som gäller 2025.
1. Leasa bil i företaget – så påverkas moms, skatt och kostnader
Hur bilen leasas genom företaget påverkar hur stor del av momsen som är avdragsgill – och i vissa fall får du inte dra av någon moms alls. Det är en vanlig missuppfattning att alla leasingbilar ger rätt till momsavdrag, men Skatteverket gör en tydlig åtskillnad mellan operationell och finansiell leasing, där reglerna skiljer sig åt.
En operationell leasing fungerar som en långtidshyra där företaget lämnar tillbaka bilen efter leasingperioden. Här får företaget dra av 50 % av momsen på leasingavgiften, förutsatt att bilen används minst 100 mil i momspliktig verksamhet per år.
En finansiell leasing, däremot, liknas vid att företaget skulle köpa bilen genom ett avbetalningsupplägg. Skatteverket betraktar detta som ett köp, vilket innebär att företaget inte får dra av någon moms på leasingavgifterna.
– Många tänker inte på att leasing kan klassas som ett köp ur momsperspektiv. Det kan göra en stor ekonomisk skillnad beroende på vilken bil och finansieringsmodell du väljer, säger Anders.
För den som använder bilen både i tjänsten och privat är förmånsbil det vanligaste valet. Den beskattas som en löneförmån och påverkar både din nettolön och företagets kostnader. Om bilen däremot endast används i tjänsten och körs högst 10 gånger eller 100 mil privat per år, klassas den som en tjänstebil, vilket innebär att det inte blir någon förmånsbeskattning.
– Det är sällan valet står mellan tjänstebil och förmånsbil för en egenföretagare. Antingen används bilen bara i jobbet, eller så finns det ett privat behov – och då är det förmånsbil som gäller. Däremot kan valet av leasingform ha stor påverkan på företagets ekonomi.
2. Bilförmånen påverkar din lön och din utdelning
För dig som äger ditt bolag påverkar bilförmånen inte bara din skatt och lön, utan även hur mycket utdelning du kan ta ut till låg skatt enligt 3:12-reglerna. Förmåner beskattas som lön, men till skillnad från vanlig lön räknas de inte in i löneunderlaget på din K10 – vilket kan minska ditt utdelningsutrymme.
Hur bilens förmånsvärde hanteras i bolaget spelar därför stor roll. Om du inte gör någonting och tar upp bilens förmånsvärde så innebär det att du skattar som vanligt på förmånen men du får tyvärr inte tillgodoräknas dig detta på din K10. Om förmånen istället neutraliseras genom ett nettolöneavdrag, dvs. bolaget ersätts med din skattade lön, så reduceras förmånsvärdet. Det innebär att skatten blir densamma, men det är mer förmånligt för fåmansföretagare eftersom det höjer ditt utdelningsutrymme på K10:an.
– Det är många små beslut som påverkar helheten, och för den som driver eget är det extra viktigt att få ihop löneuttag, bilförmån och utdelning på ett smart sätt, säger Anders.
3. Aktuella förmånsvärden 2025 – vad innebär det för dig?
Varje år justeras förmånsvärdet för bilar baserat på förändringar i statslåneräntan och prisbasbeloppet. För 2025 blir ändringen inte särskilt stor – statslåneräntan sänks från 2,62 % till 1,96 %, samtidigt som prisbasbeloppet höjs. Förmånsvärdet 2025 beräknas utifrån:
• 29 % av prisbasbeloppet (17 052 kr för 2025)
• 15,372 % av bilens nybilspris (varav 2,372 % är räntebaserad)
• Bilens faktiska fordonsskatt
För den som överväger en elbil kan det vara en smart affär – både för miljön och plånboken. Enligt nuvarande skatteregler kan det förmånsgrundande priset för elbilar sänkas med 50 % av bilens nybilspris, dock max 350 000 kr, vilket innebär lägre beskattning och en mer kostnadseffektiv lösning för både företag och förare.
– Den sänkta statslåneräntan gör att många företagare med förmånsbil ser att förmånsvärdet har minskat något jämfört med 2024, säger Anders och fortsätter:
– För dig som överväger att skaffa eller byta bil under 2025 handlar det därför inte bara om bilmodell eller drivmedel – utan om att ta ett helhetsgrepp på både kostnader och skatteeffekter.
Vill du ha hela bilden?
För dig som vill få en grundlig genomgång av hur du ska tänka kring leasingbil till företaget under 2025 finns mer att ta del av i Wints kostnadsfria webinar. Där går skatteexperten Anders Nilsson igenom alltifrån regler om förmånsbeskattning till vanliga fallgropar när du ska skaffa förmånsbil – så att du kan fatta rätt beslut för både dig och ditt företag.
Anmäl dig till webinaret här.
Vill du ha rådgivning och dessutom slippa administrationen helt?
Som kund hos Wint hanteras hela flödet automatiskt – från bokföring av leasingavgifter och förmånsvärden till arbetsgivardeklaration och rapportering till Skatteverket. Och skulle du behöva hjälp med något, finns våra rådgivare alltid nära till hands. Enklare än så blir det inte.
Läs mer om bokföringstjänsten Wint
Artikeln är producerad av Brand Studio i samarbete med Wint och ej en artikel av Dagens industri
