資産運用

2024.02.27 14:45

「納税は議員個人の判断」発言を税理士が解説、では確定申告しなかったら?

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財務大臣である鈴木俊一議員による「納税は議員個人の判断」発言が国民の反感を買っている。この問題にも絡め、「確定申告をもし行わなかったらどうなるか」について、坂口税理士事務所の坂口勝啓税理士に以下、ご寄稿いただいた。


ここでは日本の税金のしくみをおさらいし、「確定申告をしなかったらどうなるか」についてお話したいと思います。

日本の税金のしくみ


日本における税金の制度は、1.自分で税金を計算する、2.自分で税務署に申告(報告)するという「申告納税制度」、すなわち「自分の税金計算は自分で計算して申告する」という方式を採用しています。だから、皆さんは確定申告前の今、一生懸命に確定申告をするための帳簿の整理を行い、領収書等を集めているのです。

この「申告納税制度」による確定申告は国民の義務であるのに、鈴木俊一議員は「納税は議員個人の判断」と発言してしまったので、国民が怒ってしまったのも当然です。

ただし現在の法律においては、「パーティー券」は政治活動のための受取とされており「収益性がない」と考えられているため、消費税の対象にはなりません。そして、所得税も消費税も「収益性」が認められる取引に対して課される税金なので、消費税法上「収益性」がないという見解が示されていれば、所得税法上も「収益性」がない、という取り扱いになるのです(「政治団体の場合、パーティー券を販売して収入を得たとしても、それは法人税の対象である『収益事業』とは見なされないと実務上、解釈されていて非課税となる」とするこちらの記事も参考になります。この税法自体にも、国民の怒りがあらわれたのですね)。

そういうわけで、繰り返しますが、所得税や法人税は、収益(所得)に対して発生する税金なので、鈴木議員は「納税は議員個人の判断」と言ったのですね。

ただ、税金義務が発生しないのはあくまで「収益性」が認められない場合だけなので、その点がポイントになります。

確定申告をしなかったらどうなる?


さて、話を戻します。基本的に確定申告は誰もがしなければなりません。それでは、その義務である確定申告を行わなかったら、どうなるのでしょうか? 一言で言いますと、義務を果たさないわけですからペナルティが課されます。ペナルティはさらに内容によって3つに分かれます。
 
・過少申告加算税
・無申告加算税
・重加算税
 
どれも「加算」という言葉が付いてます。「加算」なので、通常の税金に追加して払う税金になります。これがペナルティですね。
 
・過少申告加算税

「過少」に「申告」したことにより「加算」される税金です。申告は正しく行うことが前提になっていますが、当然「過少に」「申告」したら税金は少なくなりますので、「過少に」「申告」したことが税務署から指摘されたら、ペナルティが課されます。金額は、「過少」に申告した額の10%です。
 
・無申告加算税

「申告」をしなかった場合に「加算」される税金です。「申告」は義務なので、その義務を怠った場合のペナルティです。本当の意味での「確定申告をしなかった場合」のペナルティですね。金額は、「申告」した場合の税金額の15%です。
 
・重加算税

悪質な「申告」が行われた場合に「加算」される税金です。正しく行っていないという意味では過少申告加算税と同じですが、過少申告加算税がわざとではない(正当な理由がある)場合に課される加算税に対して、重加算税は「仮装隠蔽」すなわち悪意・わざと正しくない「申告」を行った場合に課されます。金額は、「申告」した場合の税金額の40%です。すなわち1.4倍の税金を払うことになります。
 
上記3「加算税」は状況によって税率が変わったりするのですが、基本は上記になります。
 
納税は国民の三大義務の一つです。国会議員の発言や行動に腹が立つ気持ちは私も同じですが、国は国民が納める税金で運営されますので、国民として義務を果たし、より良い日本にするんだという気持ちを持つことも大事なことだと思います。




坂口勝啓◎2003年10月~公認会計士2次試験合格後、あずさ監査法人入所。主にIPO監査業務に従事し、IPOを実現した社数は日本トップクラス。2018年3月~WARCに入社。IPO監査の経験を生かし、IPOコンサルティングに従事。2018年、坂口税理士事務所設立。監査法人における監査業務の経験を生かし、他の税理士では実績の少ない「書面添付制度」を積極的に推進するとともに、税務業務だけでなく、事業計画策定・融資支援・補助金等支援等、支援企業の「未来志向」を掲げ高付加価値を提供。

文=坂口勝啓 編集=石井節子

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「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX
「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX

北島義斉 大日本印刷 代表取締役社長

受注型から提案型へ。オールDNPで挑む第三の創業

原田雄輔(以下、原田):23年2月に公表された「DNPグループの経営の基本方針」で、「未来のあたりまえをつくる。」というブランドステートメントとともに、「持続可能なより良い社会、より心豊かな暮らし」をつくり出すための事業活動を展開していくことを社内外に宣言されました。その背景には何があったのでしょうか。

北島義斉(以下、北島):まず、第三の創業と後に言われるような変革を行っていこうと社内で打ち出したのは2015年です。その後、18年に社長に就任して人事制度の改革などを進めてきました。しかし、20年からの中期経営計画ではコロナ禍と重なり思い切った戦略が打ち出せなかったので、23年に始まる3年間の中期経営計画であらためて成長戦略を明示したのです。

従来は、印刷会社は黒子のような存在でした。得意先から「こういうものをつくってほしい」と言われたものを、どんなに難しくても開発して提供していれば、それで価値が認められ、企業成長へつなげることができました。しかし、世の中が変わり、人々の価値観が多様化するなかで、得意先の方もどういうものをつくっていけばいいのか、判断が難しくなってきています。第三の創業とは、従来の受け身型から大きく踏み出して、DNP自身が社会と生活者に向き合い、社会課題を解決し、未来をより良くするための製品やサービスを開発していくこと、またそれを武器として提案型のビジネススタイルに変革を遂げていくことだと考えています。

原田:DNPは、24年3月期の連結営業利益の6割を占めるまでに成長しているエレクトロニクス事業を筆頭に、事業の多角化で成果を出されています。さらなる変革を推進していくにあたり、DNPの「強み」をどのように捉えていますか。

北島:当社の事業は、すべて印刷技術をベースに領域を拡大してきたものです。歴史的に見ると、DNPは1876年、東京・銀座で出版印刷を行う活版印刷所として創業しました。戦後の混乱を経て、印刷技術を応用・発展させて建材や包装、エレクトロニクスへと事業分野を広げた1950年代を「第二の創業」と位置づけています。一方、70年代にコンピュータ組版(CTS)を導入するなど、デジタルデータの編集・加工や情報セキュリティ技術なども磨いてきました。

このように、印刷と情報(Printing & Information)が当社のコアバリューであり、強みですが、実際には開発に10年、20年かけて製品化したものも少なくありません。紙の印刷の縮小という厳しい状況のなかでも変化を先取りし、長期的な視点で事業化に取り組む「あきらめない」姿勢も、大きな強みと考えています。社員に望むのは、自らの強みを知り、その強みを事業部門をまたがった「オールDNP」で掛け合わせ、社外の力ともコラボレーションしていくこと。それにより新しい強みをどんどん生み出していってほしいと思っています。

原田:実践を促すためにどのような仕掛けをつくられたのですか。また意識されている取り組みはありますか。

北島:まずは、2009年から進めてきた東京・市谷の本社地区再開発により、都内に分散していた営業・企画部門を集結し、社員同士のコミュニケーションをとりやすくしています。また、エリア内には、生活者や企業・教育機関などが集ってアイデアを出し合える「DNPプラザ」や、社外パートナーとの対話と協働を実践する「P&Iラボ」など、共創型の場を設けています。現在の社会は複雑で、あらゆる要素が有機的に結びついていますから、部署単独、DNP単独ですべての課題を解決することはできません。もともと空気と水以外は何にでも印刷する、というのが当社の考え方です。さまざまな領域の方との強みを掛け合わせることで、大きな視野からプロジェクトに勢いを与えたいと考えています。

とはいえ、社員のなかには、部署が違うとあまり話したことがないという人もまだまだ多いのが現状です。そのため、週1回違う部署で働く社内複業の制度を設けて連携しやすい環境をつくったり、また社外の兼業・副業を認めたりすることで、社内外のつながりの幅を広げ、機会創出に努めています。

小松巧実(以下、小松):柔軟性のある面白い施策ですね。私たちが貴社オフィスを訪問する際にも「DNPプラザ」の前を通るのですが、多様性が息づく知恵の集積地のように感じています。

誰もが失敗を恐れずに挑戦できる企業風土をつくる

原田:近年は投資家が財務情報だけでなく「人」の観点で企業を評価するトレンドが世界的に拡大しています。今回の中期経営計画を拝見すると、事業の推進と基盤の強化を確実に実践しつつ「オールDNP」で非連続ともいえる変革に挑む点において、人材そのものを資本とみなし、人材の価値を大きく伸ばすという姿勢が明確に表れていると感じます。人的資本経営に対する北島社長のお考えをお聞かせください。

北島:DNPの最大の強みは、社員一人ひとりの存在にほかなりません。22年に制定・公表した人的資本ポリシーでは、「社員を大切にし、大切にした社員によって企業が成長し、その社員が社会をより豊かにしていく」という信念のもと、人的資本の強化施策を展開していますが、なかでも経営者として私が最も注力しているのは、誰もが安心して発言し行動できる心理的安全性の高い組織をつくることです。個人が自律的、主体的に考える職場風土をつくることで、より良い未来の創出に向けて誰もが積極的に挑戦できるようになる。そのため社員との対話を特に重視しています。

佐古都江(以下、佐古):コロナ禍が明けたこともあり、リアルはもちろん、メタバースも活用し、社長からのメッセージを社員が直接聞く機会が本当に増えました。これが、社員の挑戦しよう、挑戦していいんだという意識づけにつながっています。また、D&Iなどの全社員向け研修に社長自ら参加するなど、社員と社長が直接対話する機会も創出されています。とりわけ多様な価値観をもっている若い世代はその場で意見交換をし、経営との距離感が縮まり、エンゲージメントの向上につながっているのではないでしょうか。

「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX

佐古都江 大日本印刷 執行役員/情報システム本部長

北島:やり甲斐、働き甲斐という観点では、社内の表彰制度もアップデートを図っています。従来は会社の利益向上に貢献した取り組みが対象でしたが、新たな価値創出につながる取り組みを表彰する「DNPアワード」を20年にスタートさせ、23年には、活力ある職場風土づくり、組織・チーム力強化を実現した取り組みを称える「ヘルスウェルビーイング表彰」を新設しました。こうした表彰制度は、途中経過における挑戦にも光を当てるなど、積極的に挑戦した者が認められやすい風土をつくり、「思い切ってやっていいんだ」ということを多様なアプローチで伝えています。

小松:今の話を聞いて腑に落ちたのですが、経理のコンサルティングの現場では、30代半ばの社員の方が自律的なリーダーシップを発揮されています。これは素晴らしいなと思って、実は見ておりました。

北島:ありがとうございます。まだまだ部署ごとに温度差がありますが、考え方が徐々に浸透していることは実感しています。

「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX

原田雄輔 PwCコンサルティング 上席執行役員 パートナー

価値創造を支援するための業務改革とDX推進

小松:価値創造を推進するにあたっては、それを支援するためのDXの役割も重要になってきます。御社のDX戦略、データドリブン経営についての考え方をお聞かせいただけますか。

佐古:DXは、4つの柱「新製品・サービスの創出」「既存の製品・サービスに新たな価値を付加する」「社内システム革新とICT人材育成」「工場のスマート化による生産革新」で推進しています。価値創造の1つの手段として、社員一人ひとりが挑戦するものです。私が担当する情報システム本部では、社内システム革新を中心にDXを進めています。IT・テクノロジーを活用した、社員のデジタル活用能力の拡充やICT基盤の高度化です。その1つがデータ利活用、データ民主化で、可視化・分析のデータマネジメント基盤を提供しました。今年3月時点で6,500名が活用し、データに基づく施策遂行などデータドリブンな文化が醸成されてきています。DNPは印刷を核としたコアテクノロジーによってトップシェアとなる製品を創出し成長していますが、印刷技術は奥深く、その背景には多様な知的財産、ノウハウや暗黙知などの潜在力が社員一人ひとりの強みとして存在しています。データが広く共有されれば、社員の多様なレンズを通すことになり、新たな洞察や新たな機会の発見など、自律的な挑戦を助けに、DNPならではのDXにプラスをもたらすと考えています。

そしてもう1つが、「システムのモダナイズ」です。外部環境の変化や技術の進展が加速する今、システムにおいてもより迅速な変化への対応力が求められています。700余りの基幹システムのクラウドリフトを完了し、これでハード面、インフラにおいては対応力を獲得できました。一方で、ソフト面、アプリケーションにおいては、課題が残ります。そこで、システムモダナイゼーションに取り組むこととしました。これまですべて内製化でシステムを構築してきましたが、非競争領域では統合ERPやSaaSなどの外部サービスを積極的に取り入れ、グローバル標準、AIなどのテクノロジーを効率的、効果的に獲得する方針に転換しました。貴社に支援いただいている経理業務変革プロジェクトもその1つですね。

小松:おっしゃっていただいたとおり、弊社はERP導入を前提とした経理業務変革の支援に参画させていただいています。そのなかで強く感じるのは、DNPはただシステムを入れ替えればよいという目線ではなく、業務に係る方々がそれぞれ主体的にコラボレーションしながら、議論を一から積み上げ、人を育てることも意識したうえでよりよい仕組みづくりにチャレンジしている、という点です。

佐古:そうですね、このプロジェクトでは、経理部門の若手を中心とした体制を構築し、変革を主導しています。経理は黒子のような存在で受け身の姿勢が強かったそうですが、この推進ではリーダを中心に自らが関連部門を巻き込み、これまでの経験値や従来方法にとらわれず、新たな発想でグループ経理部門全体の付加価値向上に挑戦しています。システムのモダナイズを推進する。それを起点に、グループ全体で業務標準化を進める。システムを共通利用することで、異なる価値観をもつ社員同志が部門を超えて、同じ物差し、共通言語で改革に向けての対話を深めることができます。オールDNPの社員をつなぎ、主体的な社員の挑戦とそのDX実現に向けた仕組みづくりを進めていきます。プロジェクトでは、ぜひ人材育成の面でもご支援いただけたらと思っております。

小松:はい、プロジェクトが終了してもDNPの変革は続きます。未来のシナリオを描いて併走し、強みを増幅させるためのDXをご支援させていただきます。

「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX

小松巧実 PwCコンサルティング ディレクター

類稀なコミュニケーション能力を生かし、新たな価値創出へ

原田:企業の目指すべき姿についてトップが強くメッセージを発し、それを社員の皆さんが受け止め前へ進もうとする姿に感銘を受けると同時に、非常に力強い改革であると感じました。最後に改めて、北島社長よりこれからのチャレンジについてお聞かせください。

北島:まず、今回の中期経営計画が終了する段階で、当社は創業150周年を迎えます。最初の70年間で出版印刷業、次の70年間で事業領域拡大を実現し、現在は第三の創業ということで新たな価値創出に取り組んでいます。中期経営計画で掲げたROE10%とPBR1.0倍超という数値目標については早期実現を目指していきます。ただし、より重要なのは、第三の創業で体質を変え、私たちが世の中に価値を提供すること、さらには強みを生かすことでより強いポートフォリオをつくることだと考えています。それらを満たせば、事業成長のスピードアップも可能になります。

外部連携を強化するなかで意外な発見もありました。それは、黒子としての長年の受注活動を通じて、DNP社員が卓越したコミュニケーション能力を身に着けてきた、という点です。たとえば三重県では、パートナー企業として、同じ課題をもつ5町を連携させた仮想自治体「美村(びそん)」をフィールドとして地域DXにより住民の暮らしや医療の課題解決、新たな産業の創出などに取り組んでいます。また、25年大阪・関西万博では「未来社会の実験場」という趣旨に賛同し、シグネチャーパビリオン「いのちの遊び場 クラゲ館」のゴールドパートナーとして参画。創造性を育む学びという価値創出にチャレンジしています。いずれもさまざまなステークホルダーと向き合ってまとめあげる高度なコミュニケーション能力が必要になるのですが、DNPの社員であれば楽しみながら推進していけるという自負があります。

私の役目は、このような社員の長所をさらに伸ばしつつ、次の70年に向けて社員一人ひとりが絶え間なく挑戦し続ける環境を整えることにあると思っています。

原田:未来を見据えて展開されているこれらの取り組みによって、DNPの潜在的な強みが発芽し、開花してくるというワクワク感を今感じています。人と社会がより良く在るための「未来のあたりまえ」をつくるために、私たちもより一層気を引き締めて共創させていただきます。本日はありがとうございました。

「未来のあたりまえをつくる。」独自の強みを生かして新たな価値創出に挑むDNPの変革とDX

北島 義斉(きたじま・よしなり)
大日本印刷 代表取締役社長。1987年に富士銀行(現みずほ銀行)に入行、95年に大日本印刷に入社。2001年に取締役、03年に常務取締役、05年に専務取締役、09年に代表取締役副社長を経て、18年から現職。

佐古 都江(さこ・みつえ)
大日本印刷 執行役員/情報システム本部長。1990年大日本札幌アイ・エス・ディーに入社。2012年DNP情報システムの執行役員 兼 IPSシステム開発本部長、20年に大日本印刷の情報イノベーション事業部 副本部長、21年にインテリジェント ウェイブの取締役 兼 執行役を経て、現在に至る。

原田 雄輔(はらだ・ゆうすけ)
PwCコンサルティング合同会社 上席執行役員 パートナー。約20年にわたりエンタテイメント企業やメディア企業、ハイテク製造業など幅広い業種のクライアントに対し、全社規模の業務改革における構想策定からシステム導入、改革実現による効果創出までさまざまな支援を提供。

小松 巧実(こまつ・こうじ)
PwCコンサルティング合同会社 ディレクター。2017年にPwCコンサルティング合同会社入社。約15年にわたりコンサルティング業務に従事し、現在の担当領域はメディア、エンタテイメント業界。これまで広告、通信、ハイテク、飲料、金融、医療機器、官公庁など幅広い業種での案件に従事。

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PwC コンサルティングはプロフェッショナルサービスファームとして、日本の未来を担いグローバルに活躍する企業と強固な信頼関係のもとで併走し、そのビジョンを共に描いている。本連載では、同社のプロフェッショナルが、未来創造に向けたイノベーションを進める企業のキーマンと対談し、それぞれの使命と存在意義について、そして望むべき未来とビジョンついて語り合う。

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2023.11.03 11:30

高級レストランで店から「一流の客」と囁かれる52のマナー:着席まで

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接待したり、されたり、あるいは交流会で知り合った上場企業役員から思いがけず会食に誘われたり──、ビジネスパーソンが格式の高い店で人に見られながら食事をする機会は、とりわけコロナ禍がやや落ち着いた今、少なくないはずだ。

実は高級店であればこそ、店は毎晩の客を見ているという。それであれば、レストラン側が一体、当夜のどんなマナーで客を「値踏み」しているのか知っておいてもよいのではないだろうか。店に「上客」と認められれば、会食相手にも当然、ポジティブなインプレッション効果があるはずだ。

ここでは、人気グルメブログ「タケマシュラン」から以下、「一流の客」と評価されるために備えておきたい50のマナーを数回に分けて転載、紹介する。

ここに書かれていることだけがかならずしも正解ではないだろうが、筆者も「強制力は無いが価値がある」マナーブックを構築したいと書いているように、ここでいったん「答え合わせ」をしてみるのは一興だろう。われわれの「今の、これまでの」マナーはどこが間違えていたのか?──実用教養情報として今夜の、来週の会食にも応用したい。

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【秘伝まとめ】高級レストランで「一流の客」と囁かれるマナー52




高級レストランには一種独特の雰囲気があります。「なんだか店に値踏みされているようで居心地が悪い」と感じる方が多いかもしれませんが、その通り、店は客のことを値踏みしています。

「お客様は平等に扱う」なんてのは大ウソです。レストラン業界には『ソワニエ(大切におもてなしするべき客)』という言葉があるくらいであり、一流の客や金払いの良い常連・重い客に対しては恭しく接し、どう見ても場慣れしていない一見客に対しては、人間だもの、おざなりな対応になるものです。

そこで、「高級レストランにあまり行ったことは無いが、ナメられたくはない」と考えるワガママな貴方のために、高級レストランにおけるマナーを整理しました。結構な長文となってしまったので是非ブックマークして頂き、必要に応じて読み返して頂けると幸いです。

基本的にフランス料理店を想定しながら記述しましたが、イタリア料理店でのふるまいに準用しても大きな問題は無いでしょう。また、より達人の域に達している諸兄やプロのサービスパーソンの目から見て、誤りや追記すべき点があればご一報下さい。随時修正させて頂ければと存じます。強制力は無いが価値がある、そんな素敵なマナーブックを、みんなで作り上げていきましょう。
次ページ > 入店前─予約時の情報は具体的に伝えろ

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