Steam でのアメリカの売上に対する源泉徴収を避ける
Steam はアメリカでの売上に対して源泉徴収が30%で行われます。更にそれに対して日本においても税金がかかってきます。仮に日本での所得税が 30% だったとすると、そもそも Steam のロイヤリティ 30% も引かれるので、仮に全額利益になったとした場合手元に残るのはなんと利益の 34% になってしまいます！
これは、アメリカと日本で二重に課税が行われていることによります。日本とアメリカは租税条約というのを結んでいるため、この二重課税を避ける手続きがあります。Steam もそういった手続きに対応しているので、この手続きをします。具体的には Form W-8BEN という書類を提出します。
(See 税金に関する FAQ (Steamworks ドキュメント))
Form W-8BEN の手続きに必要なものは、日本またはアメリカの TIN （Tax Identification Number 納税者番号）です。
Line 5. ... To claim certain treaty benefits, you must complete line 5 by submitting an SSN or ITIN, or line 6 by providing a foreign tax identification number (foreign TIN).
Instructions for Form W-8BEN (07/2017) | Internal Revenue Serv
日本の場合、この foreign tax identification number （外国の TIN）としてマイナンバーが使用できるという情報と使用できないという情報があります。いまのところ、問題無く使用できているという報告を多く見かけるのでマイナンバーで問題ないと私は感じました。いくつかウェブ上の情報を示します。なお、最終的な判断はアメリカの IRS が行うことになると思います。
まず、OECD の各国の TIN のリストがあります。
Tax identification numbers (TINs) - Organisation for Economic Co-operation and Development
これの Japan を見ると、マイナンバーが TIN として説明されています。
三菱UFJ銀行の手引きに W-8BEN の記入方法があり、そこでマイナンバーの記入をするようにお願いしています。
日本のマイナンバーは、米国の税務申告には使用できないため、税務情報に関するインタビューでは使用できません。その場合は、税務情報に関するインタビューで TIN を持っていないと回答するか、米国の Individual Tax Identification Number (ITIN) を申請して、その ITIN を入力します。
Kindle direct publishing - 税に関する情報要件
日本人が取得できるアメリカの TIN には、EIN と ITIN というのがあります。EIN は法人・個人事業主向け、ITIN は個人向けになります。と書くと、ITIN のほうが良さそうに思えるのですが、取得の難易度が大きく違い、EIN は電話ですぐに発行してもらえるのに対して、ITIN は悪用を避けるため身分証の公証が必要で審査もあり時間がかかります。さすがに Steam で売る人は個人事業主になる人だと思うので、EIN をおすすめします。(See 【ITIN】日本からの取得 EINとの違いをご説明します | 海外進出、ビザ、書類認証、薬事申請のご相談なら行政書士 横山美佐子)
EIN のデメリットとして、Form 1120-F （日本の確定申告にあたるもの）の提出が必要になることがあるようですが、法人が対象なので個人事業主で登録した場合にはおそらく問題無いでしょう。
ITIN を取る場合には、まず日本の米国大使館に行ってパスポートの公証をしてもらう必要があります（See 公証 | 在日米国大使館・領事館）が、2020/6/9 現在は公証の新規予約を停止しているようで、アメリカに行って公証をしてもらうか、IRS の公認エージェント (See Acceptance Agents - Japan | Internal Revenue Service) を経由するしかないようです。エージェントは 5万円程度の費用がかかるものの、審査が挟まる関係で確実に取得できるとは言えません。また、ITIN は有効期限があり更新が必要です。（EIN には有効期限がありません）
Form SS-4 というのに記入して郵送、Fax、電話のどれかになります。このうち、郵送は1ヶ月以上、Fax は4営業日、電話はその場で取得できます。(See How to Apply for an EIN | Internal Revenue Service)
私は英語での電話が苦手なので、Fax で送ろうとして、いろいろなサービス経由で100回以上試したのですが送ることができませんでした……。なので最終的に電話でやりました……。
電話のかけ先や営業時間は How to Apply for an EIN | Internal Revenue Service をご覧ください。国際電話になるので、Skype や SMARTalk などを使った方が値段的によいかもしれません。SMARTalk は事前に国際電話を使えるようにする手続きが必要なので気をつけてください。
インターネット上には日本語の通訳の人をお願いすれば通訳してくれるとありましたが、第三者通話による翻訳サービス自体につながらないことがあるようで、今回も3回くらい試してもらったのですが、結局つながらず、英語でがんばることになりました。
内容は基本的に SS-4 の内容を口頭で伝えていくだけなのですが、電話なので音質が悪く聞き取りにくく、また日本語の名前や住所は一度では聞き取ってもらえないので、1文字1文字確認しながら伝えることになります。英語の電話に慣れていないのでかなり大変でした……。
たとえば、私の名前は Chie ですが、こちらから、シーエイチアイイーと伝えると、向こうが確認で、C Charley H Hotel I India E Echo のように Phonetic Alphabet と呼ばれているようなもので確認してくれます。これを名前と住所すべてに行います。余談ですが、英語だと - は dash だそうです！
そうして、一通りSS-4 の中身を伝え終わると、EIN を口頭で伝えられます！
全体の流れは EINの電話での取得方法（即時取得） や EINを取得するため頑張って英語で電話して恋に落ちそうになった件 がまさにこんな感じでした！
ウェブ上にある記入例は結構書かなくて良いところも書いてあるので、まず SS-4 の2ページ目を見ましょう！どこを記入すべきかが書いてあります。
たとえば、私の場合個人事業主で claim tax treaty benefits (租税条約に基づく便益を申し出る) したいので、以下の行に書かれた場所だけ書けば良いことになります。
それから、Instructions for Form SS-4 (12/2019) | Internal Revenue Service に基づくと、実は Third-Party Designee が申請するのでない限り、一番下の手書きの署名すらも必要ないように読めます。
結構、日本語の情報が間違ってることが多かったので、少なくとも自分が記入しないといけない項目に関しては公式のドキュメントも読むことを強くおすすめします。全部英語なので大変ですけど……！
Steamworks のユーザーと権限 > 企業詳細 の税金情報のところから電子的に Form W-8BEN の申請ができます。日本語なのでさらさら書けますが、最後に事業能力という謎の項目が出てくるので、そこだけ調べておいた方が良いかもしれません。（個人なら Individual で大丈夫なはずです）
Steam と同じシステムを使っているようで、 Gettyから「税務情報失効のお知らせ」が届いた | Leafedge Design と同じ流れです 。
