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• 第1章　総説
  • 第1節　間接税の概要
    • 1　租税の分類と間接税
    • 2　間接税にはどのような特徴があるか
    • 3　間接税にはどのような種類があるか
    • 4　従量税と従価税
  • 第2節　消費税創設の背景
    • 1　税制全体の公平性の確保のために
    • 2　従来の個別間接税の問題点を根本的に解決するために
    • 3　高齢化社会への対応のために
    • 4　消費税導入の必要性
  • 第3節　消費税の改正と地方消費税の創設
    • 1　消費税法についてどのような改正が行われたか
    • 2　地方消費税とはどのようなものか
  • 第4節　消費税の使途
    • 1　国・地方間の消費税収の配分はどのようになっているか
    • 2　消費税の「社会保障目的税化」とは何か
  • 第5節　消費税のあらまし
    • 1　消費税にはどのような性格があるか
    • 2　消費税の基本的な流れと仕組みはどのようになっているか
• 第2章　課税の対象
  • 第1節　概説
    • 1　消費税の課税の対象は何か
    • 2　事業者等が行う「取引」の消費税法の取扱いはどのようになっているか
  • 第2節　課税の対象となる国内取引
    • 1　課税の対象
    • 2　国内取引の判定基準
    • 3　事業者が事業として行う取引
    • 4　対価を得て行う取引
    • 5　資産の譲渡等
    • 6　特定仕入れ
    • 7　課税の対象にならない取引（不課税取引）
  • 第3節　課税の対象となる輸入取引
    • 1　課税の対象となる輸入取引
    • 2　みなし引取り
• 第3章　非課税と免税
  • 第1節　非課税
    • 1　非課税の意義は何か
    • 2　非課税取引にはどのようなものがあるか
  • 第2節　免税
    • 1　免税の意義は何か
    • 2　免税取引にはどのようなものがあるか
    • 3　免税と非課税の違い
• 第4章　納税義務者と納税義務の成立
  • 第1節　納税義務者
    • 1　国内取引の納税義務者
    • 2　輸入取引の納税義務者
  • 第2節　小規模事業者の納税義務の免除
    • 1　小規模事業者の納税義務の免除とは何か
    • 2　課税事業者の選択の特例とは何か
    • 3　前年又は前事業年度等における課税売上高による納税義務の免除の特例とは何か
    • 4　相続等があった場合の納税義務の免除の特例とは何か
    • 5　新設法人の納税義務の免除の特例とは何か
  • 第3節　納税義務の成立
    • 1　国内取引
    • 2　輸入取引
• 第5章　課税標準と税率
  • 第1節　課税標準と税率
    • 1　課税標準とは何か
    • 2　国内取引の課税標準はどのようになっているか
    • 3　輸入取引の課税標準とは何か
    • 4　税率はどのようになっているか
  • 第2節　課税標準額等の計算
    • 1　課税標準額とは何か
    • 2　課税標準額及び税額はどのように計算するか
    • 3　消費税額等相当額を区分領収している場合の課税標準額はどのように計算するか
• 第6章　税額控除等
  • 第1節　税額控除の概要
    • 1　税額控除とは何か
    • 2　税額控除にはどのようなものがあるか
    • 3　納付税額の計算の仕組みはどのようになっているか
  • 第2節　仕入税額控除
    • 1　課税仕入れとは何か
    • 2　課税仕入れの範囲、対象は何か
    • 3　特定課税仕入れとは何か
    • 4　課税仕入れに係る消費税額はどのように計算するか
    • 5　特定課税仕入れに係る消費税額はどのように計算するか
    • 6　仕入税額控除の要件は何か
  • 第3節　仕入控除税額の計算方法
    • 1　仕入控除税額はどのように計算するか
    • 2　「その課税期間中の課税売上高」とは何か、また、どのように計算するか
    • 3　課税売上割合とは何か、また、どのように計算するか
    • 4　課税仕入れ等の税額の全額を控除できる場合とはどのような場合か
    • 5　課税仕入れ等の税額の全額を控除できない場合とはどのような場合か
    • 6　仕入返品などがある場合の仕入控除税額はどのように計算するか
  • 第4節　簡易課税制度
    • 1　簡易課税制度とはどのような制度か
    • 2　簡易課税制度による場合の仕入控除税額はどのように計算するか
    • 3　簡易課税制度の適用を受けるためにはどのような要件が必要か
    • 4　みなし仕入率とは何か
    • 5　二以上の事業を行っている場合のみなし仕入率はどのように算出するか
  • 第5節　売上げに係る対価の返還等をした場合等の税額控除等
    • 1　売上げに係る対価の返還等をした場合の税額控除はどのようにするか
    • 2　特定課税仕入れに係る対価の返還等を受けた場合の税額控除はどのようにするか
    • 3　貸倒れが生じた場合の税額控除等はどのようにするか
• 第7章　課税期間、申告・納付、納税地
  • 第1節　課税期間
    • 1　課税期間はどのように定められているか
    • 2　個人事業者の課税期間はどのように定められているか
    • 3　法人の課税期間はどのように定められているか
    • 4　課税期間の特例とはどのようなものか
  • 第2節　申告・納付
    • 1　国内取引に係る申告と納付はどのようにするか
    • 2　輸入取引に係る申告と納付はどのようにするか
  • 第3節　納税地
    • 1　納税地とはどのような場所か
    • 2　国内取引の納税地はどこか
    • 3　輸入取引の納税地はどこか
• 第8章　国等に対する特例
  • 第1節　概説
    • 1　事業単位の特例
    • 2　資産の譲渡等の時期の特例
    • 3　仕入税額控除の特例
    • 4　一般会計の特例
    • 5　申告期限の特例
  • 第2節　仕入税額控除の特例
    • 1　特定収入の意義
    • 2　特定収入がある場合の仕入控除税額の調整
• 第9章　雑則
  • 1　届出書の提出義務にはどのようなものがあるか
  • 2　承認を受けなければならないのは、どのような場合か
  • 3　許可を受ける義務にはどのようなものがあるか
  • 4　記帳義務とはどのようなものか
  • 5　総額表示の義務
  • 6　総額表示義務に関する特例
• （参考）
  • 1　課税売上高からみた消費税制度の概要
  • 2　納付すべき税額の計算の流れ（図式）
  • 3　勘定科目からみた消費税の課否判定
  • 4　消費税及び地方消費税の確定申告書の作成手順
    • Ⅰ　一般用申告書
    • Ⅱ　簡易課税用申告書
  • 5　消費税の会計処理
  • 6　地方消費税の概要
  • 7　消費税申告書・主な届出書の様式
• 補遺
• 索引