所得税は貧富の格差を軽くする効果がある

租税および印紙収入の内訳（2015年度）

出所：国税庁レポート2015から作成

　所得税は、所得の大きさに応じて支払う税金です。所得に税率をかけて税金の額を算出しており、日本では、所得が多いほど税率が高くなる累進課税を導入しています。なお、所得税は税金を負担する個人が政府などに直接支払う税金なので「直接税」と呼ばれています。

　所得税のメリットは、高額所得者から多くの税金を集め、低所得者からは税金を集めない、という柔軟な対応ができることです。これにより、貧富の格差を是正することができます。特に、消費税が貧しい人からも税金を集めてしまうのと比較すると、そのメリットは重要です。

　所得税は累進課税なので景気の変動に大きく左右されます。例えば給与が200万円から400万円へと2倍になったとき、所得税は4万4000円から13万500円へと3倍以上に増えます（扶養家族などがいない場合）。もちろん、その逆も起こり得ます。景気が悪くなって人々の給与が減っても、税金が軽くなって手取り額の落ち込みを防ぎ、景気の下支えになるというメリットがあるわけです。

消費税は、働く意欲を阻害せず、脱税も難しい

　一方、消費税は買い物などの支出に対して支払う税金です。基本的に税率は一律で、今の日本では8％になっています。消費税は商品の代金などを支払うときに、店などに支払っていますが、店やその取引先を通じて、最終的には、政府に納付される仕組みになっています。税金を負担する人（消費者）と、税金を政府に納める人（売り手）が異なる税のことを「間接税」と言います。

　では、所得税と比較した場合、消費税のメリットや特徴は何でしょうか。

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