給料年収ごとの手取りと所得税・住民税・社会保険料と割合を試算し一覧に (年収と税金の関係)

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条件(1)：扶養されているパート・アルバイトの場合

・所得税の所得控除：社会保険料控除(全額),基礎控除(38万円)
・住民税所得割：市税6%県税4%、均等割：市税3500円県税1500円
・住民税が非課税となる収入：100万円以下
・扶養により厚生年金・健康保険が免除となる収入：130万円未満
(※実際には勤務時間により扶養から外れることもあります。)
・40才未満の社会保険料(雇用保険一般0.5%、健康保険と厚生年金は標準報酬月額にそれぞれ4.99%と8.737%：2014/9/11時点)

ツイート 天引き前 (額面)	天引 き前 平均 月収	社会 保険 料(年 額)	所得 税(年 額)	住民 税(年 額) [次 年度]	手取 年収	課税 所得	天引き前年収に占める割合
							社会 保険 料	所得 税	住民 税	手取 年収
年収 100万	8.3万	0.5万	0万	0万	99.5万	0万	0.5％	0％	0％	99.5％
年収 103万	8.6万	0.5万	0万	0.7万	101.8万	0万	0.5％	0％	0.7％	98.8％
年収 110万	9.2万	0.5万	0.3万	1.4万	107.8万	6.4万	0.5％	0.3％	1.3％	98％
年収 120万	10万	0.6万	0.8万	2.4万	116.2万	16.4万	0.5％	0.7％	2％	96.8％
年収 129.9万	10.8万	0.6万	1.3万	3.4万	124.6万	26.2万	0.5％	1％	2.6％	95.9％
年収 130万	10.8万	18.8万	0.4万	1.6万	109.3万	8.2万	14.4％	0.3％	1.2％	84％
年収 140万	11.7万	20.1万	0.9万	2.4万	116.6万	16.8万	14.4％	0.6％	1.7％	83.3％
年収 150万	12.5万	21.5万	1.3万	3.3万	123.9万	25.4万	14.3％	0.9％	2.2％	82.6％

※年収150万円以降は条件(2)と同じですので省略しています。
※課税所得は所得税の場合です。
※本文・図表の無断転載禁止(© 2014 税理士試験と税務のメモ )


●年収130万円(※)に達する見込みなら社会保険料を負担
　社会保険の加入/非加入(扶養/非扶養)の影響、いわゆる『130万円の壁』がどれだけ大きいかが手取りの差で見て取れます。
(※より詳しくは、60才未満であり、収入が変わり、1ヶ月あたり108,344円以上見込まれるようになった時点で扶養から外れます。つまり、判定は加入/変更以後の収入が問題です。加入前の収入は計算に含めませんので、寿退社したときなどは注意してください。)


●年間給与収入が103万円をこえると扶養している親・配偶者の税金が増加
　所得税における『103万円の壁』(年収103万円超から所得税が発生)の影響は、本人にとってはそれほど大きくありません。
　しかし、『103万円の壁』の影響は本人ではなく、その本人を扶養している親・配偶者などに現れます。つまりその人の控除がガクンと減り、税金が増えることになります。

　特に問題なのは、大学生ぐらいの子供がｱﾙﾊﾞｲﾄしている場合です。
例えば、20歳の本人(特定扶養親族)のｱﾙﾊﾞｲﾄ収入が103万円をこえると、親の所得税の税率が10％の場合は63万円×10％＝6.3万円、さらに住民税は45万円×10％＝4.5万円、合計約11万円も税金が増えてしまいます。

条件(2)：扶養されていない単身や、共働きの夫婦それぞれ(子なし/子供16歳未満)など、控除が最低限の場合

・条件(1)に加え、扶養から外れていること(健康保険、厚生年金に加入)
・扶養している子供が16歳未満の場合は、扶養控除の対象外なので何人いても同じ
・寡夫・寡婦を除く

※この条件の目安として、
手取りが200万円になるには年収がだいたい250万円、
同じく、
手取り：300万円　⇒　年収約380万円、
手取り：400万円　⇒　年収約520万円、
手取り：500万円　⇒　年収約650万円になります。

ツイート 天引き前 (額面)	天引 き前 平均 月収	社会 保険 料(年 額)	所得 税(年 額)	住民 税(年 額) [次 年度]	手取 年収	課税 所得	天引き前年収に占める割合
							社会 保険 料	所得 税	住民 税	手取 年収
年収 100万	8.3万	16万	0万	0万	84万	0万	16％	0％	0％	84％
年収 150万	12.5万	21.5万	1.3万	3.3万	123.9万	25.4万	14.3％	0.9％	2.2％	82.6％
年収 200万	16.7万	29万	2.8万	6.2万	162万	54.9万	14.5％	1.4％	3.1％	81％
年収 250万	20.8万	34.2万	4.3万	9.2万	202.3万	84.8万	13.7％	1.7％	3.7％	80.9％
年収 300万	25万	44.3万	5.6万	11.7万	238.4万	109.6万	14.8％	1.9％	3.9％	79.5％
年収 350万	29.2万	51.2万	7万	14.5万	277.3万	137.8万	14.6％	2％	4.1％	79.2％
年収 400万	33.3万	58万	8.7万	17.7万	315.6万	169.9万	14.5％	2.2％	4.4％	78.9％
年収 450万	37.5万	64.8万	10.8万	21.1万	353.3万	203.1万	14.4％	2.4％	4.7％	78.5％
年収 500万	41.7万	70万	14.3万	24.5万	391.1万	237.9万	14％	2.9％	4.9％	78.2％
年収 600万	50万	85.4万	20.9万	31万	462.7万	302.6万	14.2％	3.5％	5.2％	77.1％
年収 700万	58.3万	101万	32.2万	37.9万	529.3万	371.3万	14.4％	4.6％	5.4％	75.6％
年収 800万	66.7万	110万	48.7万	46万	595.6万	452.2万	13.7％	6.1％	5.7％	74.5％
年収 900万	75万	114万	66.1万	54.5万	665万	537.5万	12.7％	7.3％	6.1％	73.9％
年収 1000万	83.3万	120万	83.4万	63万	733.9万	622.2万	12％	8.3％	6.3％	73.4％
年収 1100万	91.7万	126万	102万	71.8万	800万	710.8万	11.5％	9.3％	6.5％	72.7％
年収 1200万	100万	130万	124万	81万	865.9万	802.3万	10.8％	10.3％	6.7％	72.2％
年収 1300万	108万	137万	144万	89.8万	929.4万	890.2万	10.5％	11.1％	6.9％	71.5％
年収 1400万	117万	141万	174万	98.9万	986.6万	981.1万	10.1％	12.4％	7.1％	70.5％
年収 1500万	125万	145万	204万	108万	1043万	1072万	9.7％	13.6％	7.2％	69.5％
年収 1600万	133万	146万	238万	118万	1099万	1172万	9.1％	14.9％	7.4％	68.7％
年収 1700万	142万	146万	271万	128万	1155万	1271万	8.6％	16％	7.5％	67.9％
年収 1800万	150万	147万	305万	138万	1211万	1371万	8.1％	16.9％	7.7％	67.3％
年収 1900万	158万	147万	339万	148万	1267万	1470万	7.7％	17.8％	7.8％	66.7％
年収 2000万	167万	148万	372万	158万	1323万	1570万	7.4％	18.6％	7.9％	66.1％

※所得税と住民税を合わせた税金の実効税率は、上の表の「所得税」と「住民税」の割合(％)を合計したものです。
※課税所得は所得税の場合です。
※本文・図表の無断転載禁止(© 2014 税理士試験と税務のメモ )

家族構成、配偶者の収入、その他の控除の種類などを自由に設定して計算したい場合は、記事『個人の所得税計算ツール』をお使いください。

年収・手取りと「得する『ふるさと納税』の限度額」の関係については、記事『ふるさと納税の目安額一覧』をご覧ください。

条件(3)：サラリーマンと専業主婦と高校生1人と16歳未満の子供たちの家庭

・高校生は16歳以上19歳未満が1人
・扶養している子供が16歳未満の場合は、扶養控除の対象外なので何人いても同じ
・所得税の所得控除：(1)に加え、配偶者控除(38万円),一般の扶養控除(38万円)
・住民税：(1)に同じ
・住民税が非課税となる収入：所得割137万円以下、均等割126万円以下
・社会保険料：(1)に同じ

ツイート 天引き前 (額面)	天引 き前 平均 月収	社会 保険 料(年 額)	所得 税(年 額)	住民 税(年 額) [次 年度]	手取 年収	課税 所得	天引き前年収に占める割合
							社会 保険 料	所得 税	住民 税	手取 年収
年収 100万	8.3万	16万	0万	0万	84万	0万	16％	0％	0％	84％
年収 200万	16.7万	29万	0万	0万	171万	0万	14.5％	0％	0％	85.5％
年収 300万	25万	44.3万	1.7万	4.6万	249.4万	33.6万	14.8％	0.6％	1.5％	83.1％
年収 400万	33.3万	58万	4.8万	10.6万	326.6万	93.9万	14.5％	1.2％	2.7％	81.6％
年収 500万	41.7万	70万	8.3万	17.4万	404.3万	161.9万	14％	1.7％	3.5％	80.9％
年収 600万	50万	85.4万	13.2万	24.4万	477.1万	226.6万	14.2％	2.2％	4.1％	79.5％
年収 700万	58.3万	101万	20.2万	31.3万	547.9万	295.3万	14.4％	2.9％	4.5％	78.3％
年収 800万	66.7万	110万	33.2万	39.4万	617.7万	376.2万	13.7％	4.1％	4.9％	77.2％
年収 900万	75万	114万	50.6万	47.9万	687.1万	461.5万	12.7％	5.6％	5.3％	76.3％
年収 1000万	83.3万	120万	67.9万	56.4万	756.1万	546.2万	12％	6.8％	5.6％	75.6％
年収 1100万	91.7万	126万	86万	65.2万	822.6万	634.8万	11.5％	7.8％	5.9％	74.8％
年収 1200万	100万	130万	106万	74.4万	890.3万	726.3万	10.8％	8.8％	6.2％	74.2％
年収 1300万	108万	137万	126万	83.2万	953.8万	814.2万	10.5％	9.7％	6.4％	73.4％
年収 1400万	117万	141万	148万	92.3万	1019万	905.1万	10.1％	10.6％	6.6％	72.8％
年収 1500万	125万	145万	179万	101万	1075万	996万	9.7％	11.9％	6.8％	71.7％
年収 1600万	133万	146万	212万	111万	1131万	1096万	9.1％	13.3％	7％	70.7％
年収 1700万	142万	146万	246万	121万	1187万	1195万	8.6％	14.5％	7.1％	69.8％
年収 1800万	150万	147万	279万	131万	1243万	1295万	8.1％	15.5％	7.3％	69.1％
年収 1900万	158万	147万	313万	141万	1299万	1394万	7.7％	16.5％	7.4％	68.4％
年収 2000万	167万	148万	346万	151万	1355万	1494万	7.4％	17.3％	7.6％	67.8％

※課税所得は所得税の場合です。
※本文・図表の無断転載禁止(© 2014 税理士試験と税務のメモ )

家族構成、配偶者の収入、その他の控除の種類などを自由に設定して計算したい場合は、記事『個人の所得税計算ツール』をお使いください。

年収・手取りと「得する『ふるさと納税』の限度額」の関係については、記事『ふるさと納税の目安額一覧』をご覧ください。

まとめ

　条件(2)の単身より(3)の夫婦と子の方が所得控除が増えて課税所得が減り、年収300万で手取り差が11万円、年収600万で14.4万円となっている。
　年収に占める社会保険料の割合は年収700万あたりでピークとなり、その後は徐々に減っている。(厚生年金と健康保険は単純に年収に料率をかけるわけではないので。)
　所得税は累進課税なので、年収が増えるにしたがって割合が加速して増えている。

　ちなみに、夫婦と子の条件(3)を折れ線グラフで表すと次のようになります。

※本文・図表の無断転載禁止(© 2014 税理士試験と税務のメモ )

家族構成、配偶者の収入、その他の控除の種類などを自由に設定して計算したい場合は、記事『個人の所得税計算ツール』をお使いください。

年収・手取りと「得する『ふるさと納税』の限度額」の関係については、記事『ふるさと納税の目安額一覧』をご覧ください。

◆便利な家計簿ツール◆

オススメ参考図書とページ

住民税検算用のページ：
　・堺市の住民税試算ページ
　・大阪市の税額ｼﾐｭﾚｰｼｮﾝページ

※横浜市の住民税は表の金額よりも高くなります：
　→横浜市の住民税試算ページ

【関連する記事】 個人の所得税計算ツール：自分で詳細入力 記事：http://kaikei7.com/blog-entry-2.html 給料別：ふるさと納税の目安額一覧 記事：http://kaikei7.com/blog-entry-26.html 確定申告：医療費控除の還付額目安一覧 記事：http://kaikei7.com/blog-entry-30.html

追記：高額所得者の場合

[条件(2)：単身,扶養なし]のサラリーマン高額所得者、年収2000万円から20億円までを同様に表にしました。
手元に1億円残すにはその倍の2億円近く稼がないといけないようです。
また、復興特別税制により、手取り割合が50％を下回る状況もあります。
さらに平成27年からは所得税の最高税率が5％増え、お金持ちの手取り割合がさらに下がります。

ツイート 天引き前 (額面)	天引き前 平均月収	社会 保険 料(年 額)	所得税 (年額)	住民税 (年額) [次年度]	手取年収	天引き前年収に占める割合
						社会 保険 料	所得 税	住民 税	手取 年収
年収 2千万	167万	148万	372万	158万	1323万	7.4％	18.6％	7.9％	66.1％
年収 3千万	250万	153万	762万	257万	1829万	5.1％	25.4％	8.6％	60.9％
年収 4千万	333万	158万	1168万	357万	2318万	3.9％	29.2％	8.9％	57.9％
年収 5千万	417万	163万	1575万	456万	2807万	3.2％	31.5％	9.1％	56.1％
年収 6千万	500万	168万	1981万	556万	3296万	2.8％	33％	9.3％	54.9％
年収 7千万	583万	173万	2387万	655万	3785万	2.5％	34.1％	9.4％	54.1％
年収 8千万	667万	178万	2794万	755万	4274万	2.2％	34.9％	9.4％	53.4％
年収 9千万	750万	183万	3200万	854万	4763万	2％	35.6％	9.5％	52.9％
年収 1億	833万	188万	3606万	954万	5253万	1.9％	36.1％	9.5％	52.5％
年収 2億	1667万	238万	7670万	1949万	1億144万	1.2％	38.3％	9.7％	50.7％
年収 4億	3333万	338万	1億5797万	3939万	1億9927万	0.8％	39.5％	9.8％	49.8％
年収 6億	5000万	438万	2億3924万	5929万	2億9710万	0.7％	39.9％	9.9％	49.5％
年収 8億	6667万	538万	3億2051万	7919万	3億9492万	0.7％	40.1％	9.9％	49.4％
年収 10億	8333万	638万	4億179万	9909万	4億9275万	0.6％	40.2％	9.9％	49.3％
年収 12億	1億	738万	4億8306万	1億1899万	5億9058万	0.6％	40.3％	9.9％	49.2％
年収 14億	1億1667万	838万	5億6433万	1億3889万	6億8841万	0.6％	40.3％	9.9％	49.2％
年収 16億	1億3333万	938万	6億4560万	1億5879万	7億8624万	0.6％	40.4％	9.9％	49.1％
年収 18億	1億5000万	1038万	7億2687万	1億7869万	8億8407万	0.6％	40.4％	9.9％	49.1％
年収 20億	1億6667万	1138万	8億814万	1億9859万	9億8190万	0.6％	40.4％	9.9％	49.1％

※本文・図表の無断転載禁止(© 2014 税理士試験と税務のメモ )

家族構成、配偶者の収入、その他の控除の種類などを自由に設定して計算したい場合は、記事『個人の所得税計算ツール』をお使いください。

年収・手取りと「得する『ふるさと納税』の限度額」の関係については、記事『ふるさと納税の目安額一覧』をご覧ください。