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資金

「私名義の預金と住宅ローンで土地・建物を購入する場合、妻に持ち分を与えることはできませんか？」 （神奈川県　会社員　男性　35歳）

　私名義の住宅ローンを組んで、土地・建物を購入しようと考えています。頭金としては、私名義の預金口座から2000万円を用意する予定です。ただし、これは結婚後に共働きの妻と２人でためた預金です（妻の収入から生活費を出し、私の収入から預金した）。これを頭金に当てるとなると、土地・建物の持ち分はすべて私にせざるを得ないのでしょうか。妻にも持ち分を分ける方法はありませんか。

「どのような形でためたお金でも、夫名義の預金は夫のものと判断されるのが基本ですので、夫名義の預金を頭金にして、住宅ローンも夫が組む場合、持ち分はすべて夫になります。そこに妻の持ち分を入れてしまうと、夫から妻へ持ち分が贈与されたとみなされるのが通常です」（ファイナンシャル・プランナー／菱田雅生）

　夫婦共働きで、妻の収入を生活費に充て、夫の収入を貯蓄していったとのことですが、たまっているお金は誰のお金かといえば、夫名義の預金なので、夫のお金ということになるのが基本です。

　これは事実認定の問題なので非常に難しいところですが、日々の生活費について、「毎月、妻のお金を夫が借りている」ということを証明できるなら（または、借用証書などがあるなら）、夫名義の預金から妻に借りていた生活費の返済をすることで、妻名義の預金を作ることも可能でしょう。

　しかし、おそらく借用証書などはないと思いますので、やはり原則としては夫名義の預金は夫のものと判断されてしまう可能性が高いです。とりあえずは、最寄りの税務署に相談してみてください。

　なお、妻にも持ち分を分ける方法としては、ほかにいくつかの方法があります。

　まず、妻も住宅ローンを組むという方法。妻にもそれなりの収入があり、将来にわたって安定的な収入が期待できるなら、返済可能な金額だけローンを組めば、当然ながら、その分に相当する持ち分を設定することができます。

　それから、夫名義の預金から妻に贈与する方法。年間110万円までなら贈与税の基礎控除があるので、贈与税はかかりませんし、仮に500万円を贈与したとしても、53万円の贈与税を納める必要はありますが、残りの447万円は妻名義にすることができます。ちなみに、1000万円を贈与すると、贈与税は231万円になります。

　また、贈与については、婚姻期間20年を経過した夫婦であれば、居住用不動産（いわゆるマイホーム）の配偶者控除を利用することができます。マイホーム自体やマイホームを買うためのお金なら、2000万円まで（その年の基礎控除を合わせれば2110万円まで）贈与税が非課税になります。

　この制度を利用すれば、将来、結婚20年の記念に、夫から妻へマイホームの2110万円分に相当する持ち分を贈与しても、贈与税はかかりません。今すぐ贈与税を納めて贈与するのも一つの方法ですが、将来贈与するというのも検討に値すると思われます。

　このような代替案も含めて、最寄りの税務署に問い合わせされることをお勧めします。

[ 2008年12月24日 ]

回答者ファイナンシャル･プランナー菱田 雅生
ファイナンシャル・プランナー。証券会社、独立系ＦＰ会社を経て独立。資産運用や住宅ローンなどを中心テーマに相談業務や原稿執筆、セミナー講師等に従事している。

（注）NIKKEI NET住宅サーチの「住まいのＱ＆Ａ」での回答は、あくまでも１つの参考意見です。ご自身の責任でご判断下さい。

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